Sucesiones y Herencias claves a tener en cuenta

Perder un ser querido es un trance demasiado duro por el que deben pasar sus familiares, resultando aún más complejo, si a esa difícil situación se suman todas las gestiones legales que deben efectuarse para poder hacer frente al traspaso del patrimonio de una persona a otra por causa de su muerte, es decir: el proceso de herencia. Hablaremos entonces de las claves de sucesiones y herencias.

La gestión de una herencia es un proceso complejo que precisa resolver diversas cuestiones que surgen después del fallecimiento. Principalmente se precisa conocer las claves de sucesiones y herencias, donde existen unos documentos prioritarios y básicos para iniciar la tramitación de una herencia, estos son:

• El certificado de defunción.
• El certificado de actos de última voluntad.
• El certificado de seguros con cobertura de fallecimiento.

El certificado de defunción: es un documento fácil de conseguir, y se solicita en la oficina del Registro Civil en el municipio donde se produjo el fallecimiento de la persona.

El certificado de actos de última voluntad: se solicita ante el Ministerio de Justicia, y acredita si una persona ha otorgado testamento/s y ante qué Notario/s, de modo que las personas a quienes pueda corresponder algún derecho herencial puedan dirigirse al Notario autorizante del último testamento para obtener una copia autorizada del mismo.

En casos en los que el causante no deja testamento debe tomarse la vía de la Sucesión Intestada o ab intestato, aquella que se produce cuando la Ley designa a los herederos. Pueden tramitarla todas aquellas personas que consideren tener el derecho de heredar, instando la “declaración de herederos ab intestato”. El trámite de esta va en función del grado de parentesco con el causante, pudiendo tramitarse notarial o judicialmente, según el caso. Por tanto, son competentes el Notario o los Juzgados del lugar donde el causante hubiera tenido el último domicilio o residencia habitual.

El certificado de seguros con cobertura de fallecimiento: la cobertura de fallecimiento de un seguro se refiere específicamente a los seguros tomados que pagan una indemnización en caso de fallecimiento del asegurado. Es importante no confundir esta modalidad con el "seguro de vida", dado que este otro engloba diferentes coberturas del seguro, como pudieran ser: una hipoteca, un préstamo, motivos de incapacidad y otros.

Impuestos de una Herencia

Una vez formalizada la aceptación de herencia debe efectuarse la liquidación del Impuesto de Sucesiones (IS), y en los casos donde el caudal hereditario incluya bienes inmuebles se precisa llevar a cabo la liquidación del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU), conocido como la plusvalía municipal.

El Impuesto de Sucesiones: es un impuesto obligatorio el cual es cedido por el Estado a las Comunidades Autónomas, y para su liquidación se utilizan los modelos previstos en cada una de ellas, pudiendo formalizarse su presentación de forma presencial o telemática. El plazo de presentación es de 6 meses a contar desde la fecha de fallecimiento del causante, aunque tiene prevista una prórroga adicional de otros seis meses la cual debe solicitarse por los herederos, y en cuyo período adicional se devengan intereses.

El impuesto de plusvalía: tiene como objetivo gravar el incremento de valor de los terrenos urbanos una vez transmitidos, es decir; durante el tiempo que se encuentran en propiedad. Por tanto, es un impuesto que debe pagarse tanto en el momento en el que se vende, como cuando se obtiene dicha propiedad en herencia o donación. Este impuesto grava la transmisión del terreno sobre el que está construida una propiedad, es decir; no se tiene en cuenta la edificación para su liquidación.