Overdrachtsbelasting en zegelrecht met verlaagd tarief voor aankoop van vastgoed voor wederverkoop door vastgoedprofessionals

Onze fiscale experts in Marbella leggen kort uit wat het verlaagde ITP-tarief voor vastgoedprofessionals inhoudt om de fiscale planning van uw onderneming eenvoudiger te maken.

Wat is de belastingvermindering voor vastgoedprofessionals?

Het ITP-tarief voor vastgoedprofessionals is kort gezegd een verlaging van de overdrachtsbelasting van 7%, het algemene tarief voor aankoop van bestaande woningen, naar 2% voor vastgoedprofessionals, mits het vastgoed bestemd is voor wederverkoop en aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

Welke vereisten gelden voor deze belastingvermindering?

Volgens Wet 5/2021 van de autonome gemeenschap Andalusië, en op grond van artikel 44 daarvan, gelden onder meer de volgende vereisten:

• de koper van het vastgoed, zowel natuurlijk persoon als rechtspersoon, neemt het vastgoed op in zijn vlottende activa. Deze aankoop moet worden vastgelegd in een notariële, administratieve of gerechtelijke openbare akte;
• het vastgoed wordt binnen vijf jaar na aankoop verkocht, waarbij de verkoop plaatsvindt bij notariële akte. Deze overdracht moet onderworpen zijn aan overdrachtsbelasting en mag niet van die belasting zijn vrijgesteld.

Ons advocatenkantoor in Marbella beschikt over gespecialiseerde fiscale advocaten en boekhoudkundige experts

Wat zijn de voorwaarden voor deze vermindering?

Er wordt een voorlopige, voorwaardelijke aanslag vastgesteld voor het deel van de belastingschuld dat voortvloeit uit het verschil tussen het algemene tarief en het verlaagde tarief. Dit betekent dat de belasting weliswaar wordt voldaan tegen 2% in plaats van 7%, maar dat het verschil tussen deze twee tarieven voorlopig door de administratie wordt vastgesteld in afwachting van wederverkoop van het vastgoed binnen maximaal vijf jaar.

Voorbeeld:

• aankoopprijs: €200.000;
• ITP tegen 2%: €4.000;
• voorwaardelijke afrekening: €10.000.

Wat gebeurt er als ik het vastgoed niet binnen vijf jaar verkoop?

Als het vastgoed niet binnen deze termijn wordt doorverkocht, moet u het verschil uit de voorwaardelijke afrekening betalen.

Wat moet ik aantonen om deze vermindering in de openbare akte te laten opnemen?

U moet certificering overleggen waaruit blijkt dat u bent ingeschreven in een van de volgende groepen en rubrieken van de Spaanse belasting op economische activiteiten:

• groep 833, subgroep 833.2, ontwikkeling van gebouwen;
• groep 861, subgroep 861.1, verhuur van woningen.

Daarnaast moet de belastingplichtige in de akte waarmee de aankoop wordt geformaliseerd verklaren dat hij de intentie heeft het vastgoed op te nemen in zijn vlottende activa. Deze verklaring moet uitdrukkelijk in de notariële akte worden opgenomen.

Het vastgoed moet binnen maximaal vijf jaar worden doorverkocht en deze transactie moet plaatsvinden via een openbare akte.